Income tax là gì

*

Thuế thu nhập cá nhân luôn là một công ty để ko khi nào hết rét, độc nhất là vào thời kỳ hội nhập bây giờ, Khi mà lại sự tmê say gia của các cá nhân nước ngoài càng ngày càng các. Đồng thời nền kinh tế ko xong xuôi trở nên tân tiến tạo cho thu nhập của mỗi cá nhân tăng thêm lên. Bài viết tiếp sau đây để giúp chúng ta bao gồm tầm nhìn tổng thể và dễ nắm bắt tuyệt nhất về thuế thu nhập cá thể theo chương trình học tập của môn F6 ACCA. Nội dung về thuế thu nhập cá nhân đi qua các phần chính nlỗi sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân cá nhân là gì?

Là các loại thuế trực thu, tấn công trên một trong những khoản thu nhập của cá thể mà lại cá thể phải trích nộp vào chi phí nhà nước.

Bạn đang xem: Income tax là gì

2. Thông bốn giải đáp chính sách thuế các khoản thu nhập cá nhân

2.1 Văn uống bản vừa lòng độc nhất vô nhị 05/VBHN-BTC năm năm 2016 hướng dẫn triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân cá nhân, Luật Thuế thu nhập cá nhân cá thể, chính sách sửa đổi, bổ sung một số điều của vẻ ngoài thuế các khoản thu nhập cá nhân với nghị định số 65/2013/NĐ-CPhường của Chính phủ chế độ cụ thể một số điều của chế độ thuế các khoản thu nhập cá nhân với biện pháp sửa đổi, bổ sung một vài điều của công cụ thuế các khoản thu nhập cá nhân.

Văn bạn dạng thích hợp nhất luôn là “size xương” vào việc áp dụng thực tế cũng như vào quy trình học tập ngẫu nhiên một nhiều loại thuế như thế nào. Văn uống bản vừa lòng duy nhất số 05 hướng dẫn các điều khoản phổ biến về thuế TNcông nhân, các phương thức với địa thế căn cứ tính thuế so với cá nhân cư trú và không trú ngụ. Ngoài ra, các vụ việc tương quan tới sự việc đăng ký thuế, khấu trừ, kê knhì và quyết toán thù thuế, trả thuế cũng khá được đề cập tới trong vnạp năng lượng phiên bản này.

2.2 Thông tư 111/2013/TT-BTC lí giải điều khoản thuế các khoản thu nhập cá nhân, luật sửa thay đổi, bổ sung một số trong những điều của phương tiện thuế thu nhập cá nhân và nghị định số 65/2013/NĐ-CP.. của Chính phủ cách thức chi tiết một trong những điều của hiện tượng thuế thu nhập cá nhân cá thể và cơ chế sửa đổi, bổ sung một trong những điều của pháp luật thuế các khoản thu nhập cá nhân

3. Các vấn đề cần xem xét trong quy trình học tập và ôn thi F6 ACCA

Trong quá trình học tập tương tự như có tác dụng bài bác tập: Các bạn nên phát âm qua luật thuế trước nhằm nắm vững về phạm vi, đối tượng áp dụng cũng giống như văn bản tổng quan tiền của khí cụ thuế. Sau đó phát âm văn uống bản đúng theo nhất (VBHN) kết hợp thuộc làm past exams để ứng dụng kỹ năng và kiến thức và nắm rõ rộng về việc thi hành hiện tượng thuế thu nhập cá nhân cá nhân.

Trong quá trình làm bài xích tập: Lúc bước vào cụ thể từng phần trường hợp không hiểu biết nhiều thì gọi lại ngôn từ chi tiết của phần đó phía bên trong VBTP Hà Nội. Bởi vì chưng VBHà Nội thông thường có chỉ dẫn trải qua ví dụ rõ ràng (bao hàm số liệu thực tế). Trường hòa hợp sau khi gọi VBHN ví như vẫn không hiểu biết thì cần gọi thông tư để có phía giải quyết cụ thể.

4. Cách tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNCN đề xuất nộp

=

Thu nhập tính thuế

x

Thuế suất

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập Chịu đựng thuế

-

Các khoản sút trừ

Do đó trình tự tính thuế thu nhập cá nhân cá thể trong môn F6 ACCA được khẳng định theo 4 bước:

Xác định song tượng chịu đựng thuếXác định thu nhập cá nhân Chịu thuếXác định các khoản bớt trừXác định thuế suất4.1 Xác định đối tượng người dùng chịu đựng thuế

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá thể là những cá nhân đáp ứng một trong số điều kiện sau đây:

Cư trú tại Việt Nam trường đoản cú 183 ngày trsinh hoạt lên trong 1 năm dương kế hoạch hoặc trong 12 tháng tiếp tục kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam;Có chỗ sinh hoạt liên tiếp trên toàn quốc (bao hàm tất cả khu vực sinh hoạt được đăng ký bên trên thẻ thường trú /lâm thời trú hoặc có công ty mướn để ở trên nước ta cùng với thời hạn từ bỏ 183 ngày trngơi nghỉ lên trong những năm tính thuế so với người nước ngoài) cùng quan trọng chứng minh là đối tượng người tiêu dùng cư trú thuế nghỉ ngơi nước không giống.

Đối tượng cư trú chịu đựng thuế TNCN đối với mọi khoản thu nhập Chịu thuế phát sinh trong với không tính toàn nước ko minh bạch nơi trả hoặc thừa nhận thu nhập. Thu nhập tự chi phí lương / tiền công Chịu đựng thuế theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần. Thu nhập khác được tính thuế theo các nấc thuế suất không giống nhau.

Các cá nhân ko đáp ứng điều kiện để phát triển thành đối tượng người dùng trú ngụ được xem như là đối tượng người dùng không cư trú. Đối tượng không cư trú nộp thuế TNCN theo nấc thuế suất 20% trên thu nhập từ tiền lương / chi phí công liên quan mang đến toàn nước, với theo các thuế suất khác nhau so với các khoản thu nhập chưa phải tiền công, tiền lương của mình. Tuy nhiên, bài toán tiến công thuế một vài các loại các khoản thu nhập này cần phải tmê mẩn chiếu đến một số trong những luật pháp quy định trên Hiệp định rời tấn công thuế nhì lần cùng với nước ta.

4.2 Xác định thu nhập cá nhân chịu thuế4.2.1 Thu nhập tự tiền lương, chi phí công Thu nhập Chịu đựng thuế bao hàm toàn bộ các khoản thù lao bởi tiền phương diện cùng tiện ích gắn liền.

Xem thêm: Mã Độc Trojan Là Một Phương Thức Tấn Công Kiểu Gì ? Nguy Hiểm Không?

Các khoản các khoản thu nhập không phải Chịu đựng thuế:Trang phục (trường hợp bởi chi phí mặt thì ko thừa thừa 5 triệu);Khoán đưa ra tiền công tác làm việc phí;Phần tkhô cứng toán thêm (bên trên nút chi phí vô tư thường) của tiền lương bên cạnh giờ đồng hồ , làm việc ban đêm;Trợ cấp 1 lần đưa vùng;Tiền vé thứ cất cánh khứ hồi mang đến nhân viên cấp dưới nước ngoài và người toàn quốc thao tác làm việc sống nước ngoài về phép tưng năm 1 lần (chi phí vé máy cất cánh cho những người thân vẫn tính là các khoản thu nhập Chịu đựng thuế);Học mức giá mang đến bậc trung học trên toàn nước mang đến nhỏ fan quốc tế và trên nước ngoài mang lại bé người đất nước hình chữ S làm việc sinh hoạt nước ngoài;Đào tạo;Ăn thân ca (nếu như trả bởi chi phí mặt không quá thừa 730.000VNĐ/tháng)Một số lợi ích bằng hiện nay thứ được cung ứng trên cửa hàng bầy đàn (ví dụ: tầm giá hội viên, chi phí vui chơi vui chơi giải trí, âu yếm mức độ khỏe);Khoản góp sức của người tiêu dùng lao động cho những sản phẩm bảo hiểm ko đề xuất sống VN và nước ngoài không tồn tại tích trữ về tổn phí bảo hiểm (ví dụ: bảo đảm sức khỏe, bảo đảm tai nạn); với Khoản chi phí / hiện nay đồ vật cho đám hiếu, hỉ (có định mức).4.2.2 Thu nhập khác Thu nhập Chịu đựng thuếThu nhập từ marketing (bao hàm các khoản thu nhập trường đoản cú dịch vụ cho thuê nhà) trên 100 triệu đồng/năm;Thu nhập tự chi tiêu vốn (ví dụ: chi phí lãi, cổ tức);Thu nhập từ những việc ủy quyền vốn;Thu nhập từ những việc chuyển nhượng ủy quyền không cử động sản;Thu nhập từ bỏ vượt kế trên 10 triệu đồng;Thu nhập tự trúng thưởng/ quà tặng kèm trên 10 triệu VND (ko bao gồm thu nhập từ bỏ trúng ttận hưởng casino);Thu nhập tự phiên bản quyền/ nhượng quyền thương thơm mại/ quyền tải trí tuệ/ rubi tặng bên trên 10 triệu đồng. Thu nhập không chịu thuếTiền lãi cảm nhận từ chi phí gửi tại các tổ chức tín dụng thanh toán / ngân hàng hoặc tự các đúng theo đồng bảo đảm nhân thọ;Tiền bồi thường được tkhô cứng toán thù theo những hòa hợp đồng bảo đảm nhân thọ/ phi nhân thọ;Tiền lương hưu được tkhô hanh toán theo Luật Bảo hiểm làng mạc hội (hoặc chế độ nước ngoài tương đương);Thu nhập trường đoản cú chuyển nhượng nhà đất giữa các thành viên thẳng trong gia đình;Tiền thừa kế / vàng khuyến mãi thân các member trực tiếp trong gia đình;Tiền lương hưu hàng tháng được tkhô giòn tân oán theo những chế độ bảo hiểm từ bỏ nguyện;Thu nhập trường đoản cú trúng ttận hưởng trong số casino.

4.3 Xác định những khoản giảm trừ thuếGiảm trừ bản thân: 9 triệu đồng/người/thángGiảm trừ fan phú thuộc: 3.6 triệu đồng/người/thángCác khoản góp phần của người lao động theo chế độ bảo hiểm buôn bản hội, y tế với thất nghiệp yêu cầu, Tỷ Lệ nlỗi sau:

BHXH

BHYT

BHTN

Tổng

Người lao động

8%

1.5%

1%

10.5%

Người áp dụng lao động

17.5%

3%

1%

21.5%

Đối cùng với kỳ thi ACCA sẽ mang đến cụ thể vào phần tài liệu tầm thường. Các bạn chăm chú áp dụng đến đúng.

4.4 Xác định thuế suất áp dụng4.4.1 Đối tượng cư trú – các khoản thu nhập từ chi phí lương/chi phí công

Thu nhập chịu thuế/mon (triệu đồng)

Thuế suất

0 – 5

5%

5 – 10

10%

10 – 18

15%

18 – 32

20%

32 – 52

25%

52 – 80

30%

Trên 80

35%

4.4.2 Đối tượng trú ngụ – thu nhập cá nhân khác

Loại thu nhập Chịu thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập trường đoản cú kinh doanh

0.5% mang lại 5%

Tùy mô hình tởm doanh

Tiền lãi cổ tức

5%

Bán bệnh khoán

0.1%

Giá trị gửi nhượng

Chuyển nhượng vốn

20%

Lợi nhuận thuần

Chuyển nhượng bất tỉnh sản

2%

Giá trị gửi nhượng

Thu nhập từ bản quyền

5%

Thu nhập từ bỏ nhượng quyền thương thơm mại

5%

Thu nhập tự trúng thưởng

10%

Phần quá trên 10 triệu

Thu nhập từ vượt kế/xoàn tặng

10%

4.4.3 Đối tượng không cư trú

Loại thu nhập chịu thuế

Thuế suất

Note

Thu nhập tự tiền lương chi phí công

20%

Thu nhập tự gớm doanh

1% mang đến 5%

Tùy mô hình khiếp doanh

Tiền lãi/cổ tức

5%

Bán chứng khân oán / ủy quyền vốn

0,1%

Giá trị gửi nhượng

Chuyển nhượng bất động đậy sản

2%

Giá trị đưa nhượng

Thu nhập trường đoản cú chi phí bạn dạng quyền / nhượng quyền thương thơm mại

5%

Thu nhập tự nhận vượt kế / quà tặng ngay / trúng thưởng

10%

5. Bài tập nổi bật tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Mr Thinch Phan is a 35-year-old Vietnamese citizen. He has a full-time employment as a manager with TAC Co and has also signed a part-time employment contract with KNT Co for the delivery of soft skills training courses. Both TAC Co and KNT Co are Vietnamese companies.

Details of the income received by Mr Phan from the two companies in 2017 are as follows:

TAC Co

KNT Co

Salary

VND55 million/month

VND10 million/month

Training allowances

VND96 million

VND360 million

Personal income tax

Borne by employer

Borne by employer

Employee insurance contributions

Borne by Mr Phan

N/A

Mr Phan has a son, Van Phan, who is 16 years old. From January 2018, Van has been enrolled khổng lồ study in a secondary school in Australia. In order to lớn fund Van’s tuition fees, in 2017 Mr Phan sold an apartment for VND5,200 million. He had purchased the apartment in năm ngoái for VND4,000 million as an investment and it was never his sole house. It was agreed in the sales contract that the personal income tax (PIT) incurred from the transaction would be borne by Mr Phan but that the buyer would be responsible for declaring & paying the tax. The sales contract was effective sầu from 1 November 2017, however, the registration procedures were not completed by the buyer until trăng tròn December 2017, when the buyer settled the payment for the apartment in full.

Required:

(a) Calculate (in VND millions, rounded to one decimal) Mr Thinh Phan’s taxable income and personal income tax (PIT) liability in respect of his employment income for the year 2017.

(b) Explain, by reference to lớn the relevant provisions, when Mr Thinch Phan would be subject to lớn tax on the sale of his apartment và calculate his PIT liability in respect of the sale in the year 2017.

6. Nguồn tài liệu

Pocket 2018 PwCPast examsThông tư, VBTP Hà Nội lí giải thuế TNCNLuật biện pháp về thuế TNCN

7. Lời kết

Trên đây là tổng quan liêu về thuế thu nhập cá nhân cá thể cùng cách tính thuế các khoản thu nhập cá thể dựa trên chương trình học của môn F6 ACCA. Với cách tiếp cận này, các bạn cũng có thể tiện lợi nắm vững bản chất cùng cách thức tính thuế các khoản thu nhập cá nhân. Chúc các bạn có một kỳ thi F6 thành công!

*

Đọc gọi và nắm bắt được ngôn từ chủ yếu của những vnạp năng lượng bản thuế: biện pháp, thông tứ, nghị định,…Hiểu được nét đặc trưng của những một số loại thuế.Kê knhì và tính tân oán được những một số loại thuế cho khách hàng với cá thể.Lập các triệu chứng từ bỏ, tư liệu gồm liên quan đến quyền cùng nghĩa vụ nộp thuế, khấu trừ thuế cho doanh nghiệp với cá nhân.Cung cấp cho cho người tiêu dùng các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp hóa cùng với những thông báo vừa đủ cùng đúng chuẩn.Phát hiện tại cùng sửa lỗi các ban bố, ghi dấn, tính toán về thuế nước ta.